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근로소득세 계산 방법, 자동 계산기
근로소득세 원천징수 의무자인 회사는 근로소득 간이세액표를 이용하여 매월 지급하는 급여에서 근로소득세를 원천징수합니다. 근로소득 간이세액표는 근로자의 급여 수준과 공제대상 가족의 수에 따라 공제원천징수 해야 할 세금이 정해져 있는 표를 말합니다. 근로소득 간이세액표는 급여수준소득구간과 공제대상 가족수별로 원천징수할 근로소득세가 정해진 표를 말합니다. 원천징수의무자인 회사는 직원에게 급여를 지급하는 경우 근로소득세를 원천징수하게 되는데, 이럴경우 원천징수할 세금을 근로소득 간이세액표를 통하여 계산하는 것이죠. 원천징수란 근로자의 소득에 대한 세금을 미리 공제하는 것으로 이해하시면 됩니다.
자녀세액공제
종합수입이 있는 거주자의 기본공제대상 자녀 중 7세 이상에 에 관하여 다음의 금액을 종합소득산출세액에서 공제가 됩니다. 자녀에는 입양자 및 위탁아동 모두 포함이 됩니다. 공제대상자녀 1명 15만 원, 2명 30만 원, 3명 이상은 30만 원 2명 초과 1명당 30만 원입니다. 3명인 경우 60만 원, 4명인 경우 90만 원입니다. 출산 및 입양 첫째는 30만 원, 둘째는 50만 원, 셋째 이상은 70만 원입니다.
자녀장려금 수급자는 자녀세금혜택 중복적용이 안됩니다.
간이세액표에 의한 세금은 구체적인 세금이 아님
근로자의 근로소득에 대한 근로소득세는 과세기간 동안의 근로소득액과 소득공제, 세금혜택 등을 계산하여 구체적인 세금이 확정됩니다. 바로 연말정산이죠. 간이세액표를 활용하는 이유는 연말정산 시 확정된 세금으로 추가납부 등을 해야 하는 부담이 있으므로, 이런 부담을 분산시키기 위해 매월 급여 수준, 부양가족수에 따라 간이로 근로소득세를 계산해서 원천징수를 하도록 한 것입니다. 그리고 매월 간이세액표에 따라 원천 징수된 소득세와 연말정산으로 화된 세액과의 차액은 근로자에게 환급 혹은 추가징수로 정산을 합니다.
근로소득금액 계산 근로소득공제 금액 및 공제율
총 급여액 근로소득공제 금액 근로소득금액 위의 첫차례 과정에서 총 급여액을 확인했다면 이제 근로소득금액을 계산하는 것이 두차례 과정입니다. 여기서 근로소득공제액을 계산한 후, 총 급여액에서 그 공제액을 빼주면 저희들이 원했던 근로소득금액을 확인할 수 있습니다. 근로소득공제액을 구해내는 근로소득공제율은 위의 표에서 알 수 있듯이 총 급여액에 따라 다르게 적용되며 급여가 높으면 높을수록 공제되는 비중은 낮아집니다.
예를 들어 총 급여액 3,000만원을 받는 근로자의 근로소득금액은 위의 표에서 3차례 칸총급여액 1,500만원 초과 4,500만원 이하에 속하므로 750만원 3,000만원 1,500만원15 975만원의 금액을 계산해낼 수 있습니다.
연말정산 근로소득세액공제
근로소득세액공제는 거주자의 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공제됩니다. 세액공제는 산출세액을 기준으로 130만원을 초과하느냐 안하느냐에따라 공제세액이 달라집니다. 이렇게 계산된 값에서 세금혜택 한도 50만원74만원를 계산해 한도내에서 공제해줍니다. 근로소득세액공제도 이해하기 쉽게 참으로 계산을 해보도록 하겠습니다. 예를들어 총급여액이 4,000만원인 사람의 종합소득산출세액이 300만원이 나왔다고 가정해보도록 하겠습니다.
근로소득세 결정세액 마지막 단계
산출세액 세액공제총급여액에 따른 결정세액
이제 마지막 단계까지 얼마 남지 않았습니다. 산출세액을 확인한 분들은 세액공제되는 금액만 차감해주면 마지막 결정세액을 확인할 수 있습니다. 근로소득세의 세금혜택 금액은 총 급여액에 따라서 금액한도가 정해져 있는데요. 아래의 표에서 확인되는 공제금액 한도를 확인하시고 다섯차례 계산식에 대입하면 결정세액이 나옵니다.
총 급여액 구하기 비과세 소득 항목
연봉매년 총 급여액 비과세 소득 총 급여액 근로소득세를 계산하기 위해 첫번째 확인한다는 금액은 총 급여액을 계산해내야 합니다. 총급여액은 연봉에서 비과세 소득을 제외한 금액을 말하는데요. 연봉은 급여와 함께 추가로 지급받은 상여금, 보너스 등의 성질을 가진 모든 소득을 말합니다. 알려드린 연봉 금액애서 위의 이미지 속 항목에 해당하는 소득 연관 금액을 제외하면 총 급여액이 계산됩니다.
이 부분은 월급명세서 혹은 급여명세서, 급여대장 등을 보면 현실 연봉과 비과세 소득을 확실히 구분할 수 있습니다.
홈택스 간이세액표 다운로드
가장 최근 개정된 근로소득 간이세액표는 홈택스에서 확인 및 간이세액표 다운로드가 가능합니다. 엑셀, PDF 등의 파일로 다운로드하여 급여계산시 활용을 하셔도 되고, 아니면 홈택스의 근로소득세 계산기를 통하여 원천징수할 세금을 계산하셔도 됩니다.
자주 묻는 질문
자녀세액공제
종합수입이 있는 거주자의 기본공제대상 자녀 중 7세 이상에 에 관하여 다음의 금액을 종합소득산출세액에서 공제가 됩니다 자세한 내용은 본문을 참고하세요.
간이세액표에 의한 세금은 구체적인 세금이
근로자의 근로소득에 대한 근로소득세는 과세기간 동안의 근로소득액과 소득공제, 세금혜택 등을 계산하여 구체적인 세금이 확정됩니다 자세한 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
간이세액표에 의한 세금은 구체적인
총 급여액 근로소득공제 금액 근로소득금액 위의 첫차례 과정에서 총 급여액을 확인했다면 이제 근로소득금액을 계산하는 것이 두차례 과정입니다 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.